Deducerea corecta a cheltuielilor cu autovehiculele este, cu siguranta, una dintre cele mai sensibile sarcini cu care va confruntati in activitatea dvs. de zi cu zi. O mica eroare, o mica deducere incadrata gresit si va puteti trezi la primul control atat cu o amenda consistenta, cat si cu corectii retroactive ale impozitului pe profit, TVA-ului sau impozitului pe salarii!
Nu e de mirare ca peste 10% din ajustarile privind TVA si impozitul pe profit determinate de organele de control provin din categoria cheltuielilor auto!
Aveti acum insa posibilitatea sa eliminati neclaritatile si greselile de interpretare a legislatiei privind cheltuielile cu autovehiculele, precum si deducerile incorecte, amenzile si corectiile retroactive aplicate de ANAF, insotite de tot sirul aferent de dobanzi si penalitati!
Consultati lucrarea Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil!
Pret redus cu 25%: doar 180 lei + 5% tva, redus de la 240 lei + tva!
Cele mai frecvente greseli constatate de ANAF! 1. Deducerea nejustificata a cheltuielilor auto arrow_circle_right Lipsa documentatiei-suport: Multe firme nu au putut prezenta documente justificative adecvate (precum foi de parcurs detaliate) care sa demonstreze utilizarea autovehiculelor exclusiv in scopuri economice. Fara aceste documente, deducerea integrala a cheltuielilor nu este permisa, iar ANAF a recalificat aceste cheltuieli ca fiind cu deductibilitate limitata sau chiar nedeductibile. arrow_circle_right Utilizarea mixta a autovehiculelor: in cazurile in care vehiculele sunt utilizate atât in scopuri de afaceri, cât si personale, fara o evidenta clara a utilizarii, deducerea cheltuielilor este limitata la 50%, conform prevederilor Codului Fiscal.
2. Deducerea necorespunzatoare a TVA arrow_circle_right Aplicarea incorecta a deducerii TVA: Firmele au dedus integral TVA aferenta achizitiei si intretinerii autovehiculelor fara a demonstra utilizarea exclusiva in activitati economice. Conform legislatiei, in cazul utilizarii mixte, deducerea TVA este limitata la 50%.
3. Clasificarea si amortizarea incorecta a autovehiculelor arrow_circle_right Inregistrarea eronata a autovehiculelor: Unele firme nu au clasificat corect autovehiculele ca mijloace fixe si nu au calculat amortizarea conform duratei de utilizare si normelor legale, ceea ce a condus la erori in calculul impozitului pe profit.
4. Nerespectarea limitarilor privind cheltuielile auto arrow_circle_right Depasirea plafoanelor de deductibilitate: Cheltuielile cu autovehiculele, in special cele legate de combustibil, reparatii si intretinere, au fost deduse integral fara a tine cont de limitarile impuse de Codul Fiscal, care prevad deductibilitate limitata in anumite conditii.
Gasiti detalii complete in lucrarea pe care v-o punem la dispozitie.
Ce va ofera lucrarea Autotursime pe firma. Regim fiscal-contabil
In primul rand, sa spunem ca este vorba despre un produs editorial de top al companiei Rentrop&Straton, un produs ajuns deja la a 8-a editie si care in fiecare an a fost extrem de apreciat de clienti, gratie mai multor factori:
radio_button_checked este permanent actualizat la virgula, in perfecta concordanta cu legislatia in vigoare
radio_button_checked identifica principalele situatii in care deducerile sunt aplicate gresit de catre contabili
radio_button_checked ofera solutii si explicatii foarte clare, argumentate impecabil cu temeiuri legale
radio_button_checked abunda in exemple practice, excelente pentru intelegerea subiectului expus
radio_button_checked este un produs complet, redactat intr-un stil usor de urmarit
Acest produs va spune fara nici un dubiu ce si cum puteti deduce!
El strange la un loc toate informatiile legislative, le explica, le ordoneaza logic, va arata cum sa le puneti in practica (prin studii de caz relevante) si va furnizeaza modele corecte de documente justificative pentru tratamentul fiscal-contabil pe care l-ati aplicat.
Cateva lucruri de baza despre deducerea
cheltuielilor cu autovehiculele
1. Ce conditii trebuie sa indeplineasca autovehiculele?
Prevederile speciale privind deducerea cheltuielilor cu autovehiculele au in vedere autovehiculele cu masa totala maxima autorizata de maximum 3.500 kg si cel mult 9 scaune, inclusiv scaunul soferului.
2. In mod obisnuit, deducerea este de 50%
Legiuitorul a considerat din start ca autovehiculele firmei sunt folosite si in scopuri personale si de aceea a limitat la 50% deducerea cheltuielor asociate cu acestea – combustibil, piese de schimb, RCA, TVA, diferente de curs valutar inregistrate ca urmare a derularii unui contract de leasing.
3. Cand se aplica deducerea de 100%?
Cheltuielile se deduc 100% daca autovehiculele sunt utilizate exclusiv pentru anumite activitati (servicii de urgenta, paza si protectie, curierat, taxi, scoli de soferi, vanzari si achizitii) sau daca sunt utilizate ca marfuri in scop comercial (pentru un vehicul cumparat in scop de revanzare, cheltuielile cu reparatiile sunt deductibile 100%).
Cheltuielile se deduc 100% si daca se face dovada ca autovehiculele sunt folosite exclusiv pentru nevoile firmei. Sunt necesare in acest sens documente financiar-contabile (delegatie, decont) si foaie de parcurs.
4. Transportul angajatilor la si de la locul de munca
Trebuie facuta diferentierea intre transportul angajatilor cu autovehiculele firmei la si de la locul de munca in scopul activitatii economice si transportul pentru uzul personal la si de la locul de munca. In prima categorie se incadreaza situatiile cand nu exista mijloace de transport in comun sau orarul acestora este decalat fata de programul de lucru.
5. Ce inseamna “combustibil”?
Intra aici benzina, motorina, gaz petrolier lichefiat, hidrogen sau energie electrica – tratamentul fiscal este acelasi. Deducerea cheltuielilor cu combustibilul poate fi justificata cu bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.
6. Situatii speciale
In cazul particular al autoturismelor folosite de persoanele cu functii de conducere si de administrare, deductibilitatea este limitata la cel mult un singur autoturism aferent fiecarei persoane cu astfel de atributii. Un tratament special au si autovehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii.
7. Avantaje de natura salariala pentru angajati
Folosirea unui autovehicul al firmei in scop personal de catre un angajat este considerata avantaj de natura salariala si intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si a contributiilor sociale obligatorii. Subiectul este unul sensibil si trebuie tratat cu mare atentie deoarece exista numeroase conditii, exceptii, cazuri particulare. Detalii complete gasiti in lucrare.
8. Conditii pe care trebuie sa le indeplineasca foaia de parcurs
Foaia de parcurs trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii:
radio_button_checked categoria de vehicul utilizat
radio_button_checked scopul si locul deplasarii
radio_button_checked kilometrii parcursi
radio_button_checked norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs
Pot fi avute in vedere informatii mai detaliate, gen data efectuarii deplasarii sau identitatea persoanei care a efectuat-o etc. Foaia de parcurs nu este un formular tipizat si poate fi adaptata de fiecare societate in functie de necesitatile proprii sau de particularitatile activitatii.
Va rugam sa retineti aceste 3 aspecte importante!
1. Atentie la cheltuielile pe care le deduceti!
Pot fi deduse doar acele cheltuieli direct atribuibile unui vechicul, precum: cheltuieli de reparatii, intretinere, cu lubrifiantii, cu piese de schimb, inclusiv cheltuielile cu combustibilul utilizat pentru functionarea vehiculului. Daca anumite cheltuieli nu sunt direct atribuibile unui anumit vechicul, deducerea lor e gresita.
2. Ce inseamna „folosirea in scopul activitatii economice a unui vehicul”?
Sintagma cuprinde, nu in mod exclusiv: deplasari in tara sau in strainatate la clienti/furnizori, pentru prospectarea pietei, deplasari la locatii unde se afla puncte de lucru, la banca, la vama, la oficiile postale, la autoritatile fiscale, utilizarea vehiculului de catre personalul de conducere in exercitarea atributiilor de serviciu, deplasari pentru interventie, service, reparatii, utilizarea vehiculelor de test-drive de catre dealerii auto.
3. Pregatiti din timp toate documentele justificative!
Conform legislatiei in vigoare, este obligatoriu ca dvs., persoana impozabila, sa faceti dovada ca sunt indeplinite toate conditiile legale pentru acordarea deducerii integrale. Ca urmare, pregatiti si pastrati la indemana toate documentele care arata acest lucru (aici intra chiar si fisele de post ale angajatilor care folosesc autovehiculele).
Informatii detaliate despre aceste aspecte gasiti in lucrare.
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil contine numeroase studii de caz, extrem de sugestive si utile:
Exemplul 1:
radio_button_checked „Societatea are incheiat un contract de comodat pentru un autoturism (proprietate personala a unui salariat). Autoturismul este folosit in scopul desfasurarii activitatii economice a firmei.
In ce masura este corect ca firma sa deduca integral cheltuielile cu combustibilul si reparatiile auto ale autoturismului?
In ce masura cheltuielile cu asigurarile ale acestui autoturism sunt deductibile?”
Exemplul 2:
radio_button_checked „Firma are un autoturism in proprietate cu care face aprovizionarea de marfa, transporta numerarul la banca si intre punctele de lucru si caserie, transporta piese de schimb pentru utilajele din dotare si diferite alte materiale care participa la buna desfasurare a activitatii ducand astfel la generarea de venituri. Alimentarea cu combustibil se face de maximum doua ori pe luna. Exista bonuri fiscale de combustibil, ordine de deplasare (delegatie), foi de parcurs, FAZ-uri. Sunt deductibile sau nu aceste cheltuieli si TVA aferenta lor?"
Parcurgeti spetele si comentariile prezentate in lucrarea Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil!
Este cea mai buna modalitate de a intelege corect prevederile Codului fiscal pe acest subiect!
Ce verifica organele de control?
Inspectorii ANAF stiu ca orice firma are cheltuieli cu autovehiculele si verificarea acestor cheltuieli este o tinta sigura, unde greselile sunt vanate asiduu:
Ati folosit vehiculul firmei in interes personal si nu ati facut ajustarea corespunzatoare a cheltuielilor si a TVA-ului?
Ati omis sa completati foile de parcurs asa cum cere Codul fiscal in vigoare?
Ati folosit autoturismul firmei pentru mersul la si de la serviciu?
Ati limitat gresit cheltuielile cu amortizarea?
Ati dedus TVA-ul de pe bonuri neconforme?
Ati completat corect ordinele de deplasare?
Despre lucrare, pe scurt
Titlul produsului: Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Format: Stick USB - Tip Card Bancar Autor: Colectiv Consultanti Rentrop&Straton
Modalitati de plata: OP/card/curierului la livrare
Livrare: prin curier la adresa indicata de dvs.
Mod de comanda: prin intermediul formularului de mai jos
Oferta de pret, valabila astazi:180 lei + 5% TVA, redus cu 25% de la 240 lei + TVA!
Comandati chiar acum lucrarea pe stick Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Cu deosebita consideratie,
Ruxandra Fistican
Manager Produs
Divizia Fiscalitate Rentrop & Straton M.B.
GARANTIE 100%
Nu este nicio problema daca va razganditi asupra achizitiei dvs.!
Primiti toti banii inapoi!
Aveti la dispozitie o perioada de 30 de zile in care puteti solicita oricand restituirea sumei achitate.
In cazul in care ati achizitionat un produs fizic, va rugam sa il expediati pe adresa Rentrop & Straton, Bd. Basarabia nr. 256, Incinta Faur, sector 3, Bucuresti.
Avem doar rugamintea sa suportati taxa de transport. In cazul unui serviciu sau produs online, e suficient sa ne comunicati intentia dvs. de a apela la garantie, prin e-mail (rs@rs.ro) sau telefonic (021-209.45.45). Banii va vor fi restituiti cu promptitudine fie direct in cont, fie prin mandat postal.
Produsele in format stick/CD functioneaza pe sistemele de operare Windows XP SP2, Windows Vista, Windows 7, 8 si 10. Cerintele hardware: 512 MB RAM, 300 MB HDD. In cazul produselor de tip abonament, pentru a vizualiza informatia actualizata la zi este necesara o conexiune la internet in timpul utilizarii.
Formular de comanda
Rentrop & Straton da unda verde LIVRARII GRATUITE!
Cumparati de 247 Lei si livrarea este gratuita!
Doar in luna aprilie costurile cu ambalarea si expeditia sunt suportate integral de Rentrop&Straton - Grup de Editura si Consultanta in Afaceri pentru comenzi mai mari de 247 RON. Produsul va ajunge la locatia precizata de dvs. prin posta sau curier.
Ati folosit vehiculul firmei in interes personal si nu ati facut ajustarea corespunzatoare a cheltuielilor si a TVA-ului?
.jpg)
