Cele mai frecvente greseli
legate de deducerea cheltuielilor
cu autovehiculele!


 
 
Dragi cititori,
 
In principiu, lucrurile ar fi trebuit sa fie foarte simple:
orice masina cumparata pe firma este un bun al firmei, la fel ca orice alt echipament sau utilaj, ca urmare toate cheltuielile pe care le implica utilizarea ei – combustibil, piese de schimb, inspectii tehnice periodice, impozit anual, RCA, rovigneta etc. – sunt deductibile integral. Logic, nu?
 
Ei bine, legiuitorul a gandit altfel, a presupus din start ca masina este folosita si in scopuri personale de catre salariati sau de catre membrii conducerii, asa ca a introdus tot felul de limitari, interdictii si exceptii privind deducerea cheltuielilor respective.
 
Rezultatul? Un cadru legal stufos, multe neclaritati si multe greseli de interpretare si aplicare a prevederilor legislative! Si mai ales un stres permanent in randul contabililor, dat fiind ca deducerile incorecte, odata identificate de ANAF, atrag nu numai amenzi, ci si corectii retroactive ale impozitului pe profit, TVA-ului sau impozitului pe salarii, insotite de tot sirul aferent de dobanzi si penalitati. 
 
Scapati de riscul unor deduceri incorecte si de stresul sanctiunilor ANAF!
Parcurgeti CD-ul Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018!
 
 
Ce va ofera CD-ul „Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018”?
 
In primul rand, sa spunem ca este vorba despre un produs editorial de top al companiei Rentrop & Straton, un produs ajuns deja la a patra editie si care in fiecare an a fost extrem de apreciat de clienti, gratie mai multor factori:
 
• este permanent actualizat la virgula, in perfecta concordanta cu legislatia in vigoare 
 
• identifica principalele situatii in care deducerile sunt aplicate gresit de catre contabili
 
• ofera solutii si explicatii foarte clare, argumentate impecabil cu temeiuri legale
 
• abunda in exemple practice, excelente pentru intelegerea subiectului expus
 
• este un produs complet, redactat intr-un stil usor de urmarit

 
Acest CD va spune fara nici un dubiu ce si cum puteti deduce!
El strange la un loc toate informatiile legislative, le explica, le ordoneaza logic, va arata cum sa le puneti in practica (prin studii de caz relevante) si va furnizeaza modele corecte de documente justificative pentru tratamentul fiscal-contabil pe care l-ati aplicat.
 

Cateva lucruri de baza despre deducerea
cheltuielilor cu autovehiculele in 2018
 

1. Ce conditii trebuie sa indeplineasca autovehiculele?
Prevederile speciale privind deducerea cheltuielilor cu autovehiculele au in vedere autovehiculele cu masa totala maxima autorizata de maximum 3.500 kg si cel mult 9 scaune, inclusiv scaunul soferului.

2. In mod obisnuit, deducerea este de 50%
Legiuitorul a considerat din start ca autovehiculele firmei sunt folosite si in scopuri personale si de aceea a limitat la 50% deducerea cheltuielor asociate cu acestea – combustibil, piese de schimb, RCA, TVA, diferente de curs valutar inregistrate ca urmare a derularii unui contract de leasing.

3. Cand se aplica deducerea de 100%?
Cheltuielile se deduc 100% daca autovehiculele sunt utilizate exclusiv pentru anumite activitati (servicii de urgenta, paza si protectie, curierat, taxi, scoli de soferi, vanzari si achizitii) sau daca sunt utilizate ca marfuri in scop comercial (pentru un vehicul cumparat in scop de revanzare, cheltuielile cu reparatiile sunt deductibile 100%).
 
Cheltuielile se deduc 100% si daca se face dovada ca autovehiculele sunt folosite exclusiv pentru nevoile firmei. Sunt necesare in acest sens documente financiar-contabile (delegatie, decont) si foaie de parcurs.

4. Transportul angajatilor la si de la locul de munca
Trebuie facuta diferentierea intre transportul angajatilor cu autovehiculele firmei la si de la locul de munca in scopul activitatii economice si transportul pentru uzul personal la si de la locul de munca. In prima categorie se incadreaza situatiile cand nu exista mijloace de transport in comun sau orarul acestora este decalat fata de programul de lucru.

 
5. Ce inseamna “combustibil”?
Intra aici benzina, motorina, gaz petrolier lichefiat, hidrogen sau energie electrica – tratamentul fiscal este acelasi. Deducerea cheltuielilor cu combustibilul poate fi justificata cu bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.

6. Situatii speciale
In cazul particular al autoturismelor folosite de persoanele cu functii de conducere si de administrare, deductibilitatea este limitata la cel mult un singur autoturism aferent fiecarei persoane cu astfel de atributii. Un tratament special au si autovehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii.

7. Avantaje de natura salariala pentru angajati
Folosirea unui autovehicul al firmei in scop personal de catre un angajat este considerata avantaj de natura salariala si intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si a contributiilor sociale obligatorii. Subiectul este unul sensibil si trebuie tratat cu mare atentie deoarece exista numeroase conditii, exceptii, cazuri particulare. Detalii complete gasiti pe CD.

8. Conditii pe care trebuie sa le indeplineasca foaia de parcurs
Foaia de parcurs trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: 
    • categoria de vehicul utilizat
    • scopul si locul deplasarii
    • kilometrii parcursi
    • norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs

Pot fi avute in vedere informatii mai detaliate, gen data efectuarii deplasarii sau identitatea persoanei care a efectuat-o etc. Foaia de parcurs nu este un formular tipizat si poate fi adaptata de fiecare societate in functie de necesitatile proprii sau de particularitatile activitatii.
 
Detalii complete pe CD-ul Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018.


Cuprins CD „Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018”
 
1. Cadrul legal. Istoric. Reglementari actuale

2. Regimul fiscal privind cheltuielile cu autovehiculele
2.1. Intretinerea si repararea autovehiculelor si alte cheltuieli aferente vehiculelor 
2.2. Combustibilul
2.3. Reguli privind autovehiculele utilizate de persoanele cu functii de conducere
2.4. Exceptii pentru personalul de executie
2.5. Regimul taxei pe valoarea adaugata
2.6. Deductibilitatea la calculul impozitului pe profit
2.7. Deductibilitatea la calculul impozitului pe veniturile din activitati independente
2.8. Consecinte asupra contractelor de leasing
2.9. Amortizarea fiscala
2.10. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor
 
3. Foaia de parcurs
3.1. Regimul general de intocmire
3.2. Informatii minime obligatorii fiscal
3.3. Modelul foii de parcurs 

 

Foarte bun CD-ul. Firma noastra are masini achizitionate in leasing si stiu ca aici intervin conditii speciale legate de limitarea cheltuielilor deductibile. Am gasit informatii clare, complete si la obiect, exact ce imi doream. Am apreciat si sectiunea privind modul cum a evoluat cadrul legislativ privind deducerea cheltuielilor cu autovehiculele – foarte instructiva.

Dan Deselnicu, contabil, Timisoara

 
Va rugam sa retineti aceste 
3 aspecte importante!
 
1. Atentie la cheltuielile pe care le deduceti!
Pot fi deduse doar acele cheltuieli direct atribuibile unui vechicul, precum: cheltuieli de reparatii, intretinere, cu lubrifiantii, cu piese de schimb, inclusiv cheltuielile cu combustibilul utilizat pentru functionarea vehiculului. Daca anumite cheltuieli nu sunt direct atribuibile unui anumit vechicul, deducerea lor e gresita.

2. Ce inseamna „folosirea in scopul activitatii economice a unui vehicul”?
Sintagma cuprinde, nu in mod exclusiv: deplasari in tara sau in strainatate la clienti/furnizori, pentru prospectarea pietei, deplasari la locatii unde se afla puncte de lucru, la banca, la vama, la oficiile postale, la autoritatile fiscale, utilizarea vehiculului de catre personalul de conducere in exercitarea atributiilor de serviciu, deplasari pentru interventie, service, reparatii, utilizarea vehiculelor de test-drive de catre dealerii auto.

3. Pregatiti din timp toate documentele justificative!
Conform legislatiei in vigoare, este obligatoriu ca dvs., persoana impozabila, sa faceti dovada ca sunt indeplinite toate conditiile legale pentru acordarea deducerii integrale. Ca urmare, pregatiti si pastrati la indemana toate documentele care arata acest lucru (aici intra chiar si fisele de post ale angajatilor care folosesc autovehiculele).
 
Informatii detaliate despre aceste aspecte gasiti pe CD.
 
 
CD-ul "Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018"
contine numeroase studii de caz, extrem de sugestive si utile:

Exemplul 1:
  • „Societatea are incheiat un contract de comodat pentru un autoturism (proprietate personala a unui salariat). Autoturismul este folosit in scopul desfasurarii activitatii economice a firmei. In ce masura este corect ca firma sa deduca integral cheltuielile cu combustibilul si reparatiile auto ale autoturismului? In ce masura cheltuielile cu asigurarile ale acestui autoturism sunt deductibile?”     
Exemplul 2:
  •  „Firma are un autoturism in proprietate cu care face aprovizionarea de marfa, transporta numerarul la banca si intre punctele de lucru si caserie, transporta piese de schimb pentru utilajele din dotare si diferite alte materiale care participa la buna desfasurare a activitatii ducand astfel la generarea de venituri. Alimentarea cu combustibil se face de maximum doua ori pe luna. Exista bonuri fiscale de combustibil, ordine de deplasare (delegatie), foi de parcurs, FAZ-uri. Sunt deductibile sau nu aceste cheltuieli si TVA aferenta lor?

Parcurgeti spetele si comentariile prezentate pe CD-ul Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018! Este cea mai buna modalitate de a intelege corect prevederile Codului fiscal pe acest subiect!
 

 

Ce verifica organele de control?

Deducerea corecta a cheltuielilor cu autovehiculele este, cu siguranta, una dintre cele mai sensibile sarcini cu care va confruntati in activitatea dvs. de zi cu zi. O mica eroare, o mica deducere incadrata gresit si va puteti trezi la primul control atat cu o amenda consistenta, cat si cu corectii retroactive ale impozitului pe profit, TVA-ului sau impozitului pe salarii!

Nu e de mirare ca peste 10% din ajustarile privind TVA-ul si impozitul pe profit determinate de organele de control provin din categoria cheltuielilor auto! 

Inspectorii ANAF stiu ca orice firma are cheltuieli cu autovehiculele si verificarea acestor cheltuieli este o tinta sigura, unde greselile sunt vanate asiduu:
 
Ati folosit vehiculul firmei in interes personal si nu ati facut ajustarea corespunzatoare a cheltuielilor si a TVA-ului?
Ati omis sa completati foile de parcurs asa cum cere Codul fiscal in vigoare?
Ati folosit autoturismul firmei pentru mersul la si de la serviciu?
Ati limitat gresit cheltuielile cu amortizarea?
 Ati dedus TVA-ul de pe bonuri neconforme?
Ati completat corect ordinele de deplasare?


Protejati-va!
Comandati chiar acum CD-ul Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehiculele 2018!

CD-ul va permite sa intelegeti exact legislatia in domeniu, sa identificati aspectele in care puteti gresi, sa aplicati corect prevederile stufoase al Codului fiscal si sa aveti intotdeauna documente justificative si inregistrari contabile
 impecabile!

CD-ul costa doar 99,75 lei, TVA inclusa, redus de la 147 lei. 
Il primiti 
prin curier, la adresa indicata de dvs., plata la livrare! 

Si nu uitati de GARANTIA DE 30 DE ZILE!
Aveti la dispozitie 30 de zile in care puteti returna produsul, indifernt de motiv, urmand sa primiti, in cel mai scurt timp, banii inapoi, fara nicio intrebare din partea noastra.

Completati chiar acum formularul de mai jos!
 
CD-ul este pe stoc, comanda dvs. va fi onorata cu maxima promptitudine!
 


Cu deosebita consideratie,

Ruxandra Podlisnic
Manager Produs
Divizia Fiscalitate Rentrop & Straton

 



 

Formular de comanda

Rentrop & Straton da unda verde LIVRARII GRATUITE!
Cumparati de 247 Lei si livrarea este gratuita!
Doar in luna noiembrie costurile cu ambalarea si expeditia sunt suportate integral de Rentrop&Straton - Grup de Editura si Consultanta in Afaceri pentru comenzi mai mari de 247 RON. Produsul va ajunge la locatia precizata de dvs. prin posta sau curier.

Bifati produsele dorite:


Persoanele care au comandat produsul Autoturisme pe firma. Regim fiscal 2018 au fost interesate si de:


Va rugam completati

* Campurile marcate cu steluta sunt obligatorii!
Nume*
Prenume*
Telefon  
Telefonul este necesar pentru contactarea dvs. de catre firma de curierat in vederea livrarii produsului comandat.
E-mail*
Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale si de marketing.

termenii si conditiile site-ului!

Produsele achizitionate pot fi vizualizate si online, folosind platforma RS Pro, unica in Romania. Veti putea sa va logati imediat ce plata produsului este confirmata in contul nostru.
www.RSPRO.ro
* Pentru produsele in format digital, la cererea clientilor, Rentrop&Straton a decis sa ofere posibilitatea utilizarii produselor pe 3 computere diferite.